财政部湖南监管局：早谋划、盯重点、促整改
推动决算审核工作提质增效

2022年4月13日 来源：财政部湖南监管局

　　部门决算审核是提高单位预算管理规范性的主要抓手，是实现对属地单位的闭环预算管理的关键环节，是监管局职能转型后的重要工作职责，湖南监管局充分发挥“哨兵”“探头”“参谋”作用，将决算审核与日常监管结合起来，紧盯审核重点，强化审核结果利用，推动决算审核工作提质增效。

　　一、做到“四个到位”，强化巩固审核基石

　　决算审核是湖南监管局开展财会监督的重要组成部分，一直被列为重点工作。湖南监管局精心谋划、科学组织、准确把握方向，扎实做好各项准备工作。

　　（一）学习培训到位。组织相关业务处室全体工作人员参加财政部干部教育中心与国库司联合举办的“监管局审核属地中央单位部门决算业务网络培训班”，了解2021年度决算审核的总体安排，熟悉决算报表和软件操作，领会审核工作要点。根据《财政部关于各地监管局开展属地中央预算单位2021年度决算审核工作的通知》要求，组织文件学习，进一步明确审核范围，把握审核内容，确定审核方式，深入领会工作要求。

　　（二）组织分工到位。为做好决算审核工作，组织相关业务处室人员就如何做好决算审核工作进行分析讨论，结合以往工作经验，制定具体的实施方案，同时印发2021年度部门决算审核通知，详细列出需报送的资料清单，明确报送时间节点及要求。针对决算审核工作时间紧、任务重、单位多的实际情况，分为三个工作组同时开展现场审核工作，提高审核效率。

　　（三）审核程序到位。采取资料审核与现场审核的方式，对单位决算数据和所申报资料的勾稽关系、指标合理性进行审核，现场审核侧重决算和基础数据的规范性、完整性，相关指标的一致性，将审核发现的问题分门别类，将问题反馈给单位，经充分沟通后，制作审核工作底稿，通过局内初审、复审、终审三级审核，确保上报数据及时、准确。

　　（四）沟通协调到位。业务问题及时向财政部相关司局请示、汇报。现场审核抓好三环节沟通。进点见面会上，了解单位基本情况、决算工作开展等情况以及自查的问题，听取相关意见建议，详细介绍2021年度决算审核的新变动、新要求。审核中保持严谨细致的工作作风，通过收集、整理单位佐证材料，反复沟通，核实相关数据，找准问题症结。审核后召开座谈会，总结单位决算整体情况，提出整改意见，听取反馈意见，保持良性沟通，为进一步提高预算管理水平打好基础。

　　二、紧盯“四个重点”，提升审核工作质效

　　湖南监管局紧紧围绕决算编制的规范性、完整性、及时性、资金使用的有效性开展审核。结合日常监管掌握的情况和财政部关注的重点问题，精准定位审核方向，把握审核重点，以问题为导向，紧盯四个重点，做好闭环管理。

　　（一）对决算报表重点数据指标进行核对。严格遵守“规范性、完整性、及时性”审核的工作要求，对单位部门决算数据严格审核。认真核对收入支出数和结转结余数、国有资产、政府采购、机构人员等信息，审核相关数据是否真实、准确、完整。对相关预算指标进行核实，主要包括年初预算数是否与部门预算批复书一致、调整预算数填报口径是否符合规定等。同时，借助公式审核、模板审核对报表的完整性、表间勾稽关系等进行全面审核，做到“数出有源、真实可靠”。

　　（二）结合预算执行监管情况进行排查。结合中央预算单位财政授权支付资金监控、直接支付审核等工作，针对决算审核中发现的疑点，对比日常监控数据信息，核实单位是否严格执行规范津补贴政策、人员经费是否挤占其他经费、经济分类科目之间是否使用错误等情况。对单位银行账户进行实地年检，系统比对银行账户信息，核查银行存款账表、账实是否一致。核实地方政府安排经费情况、中央部门预算中安排补助地方单位经费情况，及时发现报表填报、预算执行、会计核算中存在的问题。

　　（三）对单位下属企事业单位进行重点关注。关注下属经费自理事业单位是否纳入了部门决算编报范围，是否严格执行“收支两条线”管理，非税收入是否全额缴入国库，其他收入是否真实、合规。同时结合日常监管工作情况，进一步加强与属地中央单位的沟通，了解掌握下属企事业单位的具体情况，关注部门是否存在将支出转嫁给下属企事业单位，是否长期占用其资产等问题。

　　（四）对项目绩效进行重点考评。重点审核绩效自评结果的规范性、客观性、真实性，以及各指标权重设置的合理性，年初绩效目标设置是否存在问题，是否体现了项目核心产出和效果，是否足够细化量化、可衡量等，进一步强化资金使用单位主体责任，提高绩效评价实效。

　　三、围绕“四个聚焦”，抓好问题整改落实

　　坚持“边查边改边落实”原则，加强审核结果利用，通过沟通、反馈、督促整改，提高属地预算单位预算管理水平。

　　（一）聚焦基础性、技术性问题。完善答疑通道，对各项审核工作原则和口径等做好解答，针对基础性、技术性问题，督促单位及时修改决算报表，调整有关账务，加强会计核算，提升单位决算编制的准确性、规范性，提高部门决算编制质量。

　　（二）聚焦系统性、改革性问题。经与单位沟通，涉及自身无法整改的系统性、改革性问题，要求单位向上级主管部门及时汇报，同时我局积极向财政部相关司局反映预算管理中存在的困难和问题，反映客观情况，服务中央在湘单位顺利实施各项改革政策。

　　（三）聚焦普遍性、顽固性问题。针对部门决算审核中发现预算编制的准确性和精细化不高、基本支出挤占项目支出、部分项目执行进度较慢等普遍性、顽固性问题，强调通过业务培训、专题座谈等方式，从源头上改进预算编制、规范预算执行、加强会计核算。以授权监控、直接支付审核为重要抓手，强化预算约束、及时纠偏，系统地规范预算管理工作，促进预决算闭环管理。

　　（四）聚焦违规性、突出性问题。对决算审核中发现的较严重的违规问题，采取约谈、通报的形式要求单位迅速整改，收回违规资金，深入查找剖析原因，举一反三，认真排查预算、财务、资产管理的薄弱环节，采取有力措施加强内控，防范违规操作，加强财经法规和财政政策宣传教育，进一步规范财务管理，严肃财经纪律，提升预算管理水平。